W 2023 zaszła duża zmiana w limitach wartości darowizn zwolnionych z podatku – wszystkie limity zwiększono ponad 3-krotnie. Zwielokrotniło to oszczędność na podatku i ułatwiło formalności, ponieważ darowizn do kwoty wolnej nie trzeba zgłaszać do US.
Od czego płaci się podatek od darowizny?
Podatek od darowizny musisz zapłacić wtedy, gdy otrzymujesz bezpłatnie majątek od innej osoby, chyba że spełniasz warunki zwolnienia.Podatek dotyczy zarówno gotówki, jak i rzeczy ruchomych czy nieruchomości.
Wysokość podatku zależy od tzw. grupy podatkowej, do której należy darczyńca względem obdarowanego. Wyróżnia się trzy grupy podatkowe — od najbliższej rodziny do osób niespokrewnionych. Podatek ma charakter progresywny, tzn. im wyższa darowizna, tym wyższa stawka podatku. W każdej grupie podatkowej są też limity kwot wolnych, czyli zwolnionych z podatku.
Jak uniknąć podatku od darowizny – główna zasada
Aby uniknąć podatku od darowizny, musisz zwrócić uwagę na dwie kwestie:
- kim jest dla Ciebie darczyńca (determinuje to grupę podatkową, do której należycie),
- wartość darowizny (każda grupa podatkowa ma inny limit zwolnienia z podatku).
Podatku nie zapłacisz w ogóle, jeśli wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej:
- 36 120 zł – dla I grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny,
- 27 090 zł – dla II grupy podatkowej, tj. dalszej rodziny: wujków, ciotek, dzieci rodzeństwa, małżonków rodzeństwa itp.
- 5 733 zł – w III grupie podatkowej, czyli wszystkich, którzy nie należą do grupy II i III (także osób niespokrewnionych).
Powyższe limity dotyczą okresu 5 lat. Oznacza to, że darowizny w tym okresie się sumują – jeżeli sąsiad w jednym roku podaruje Ci 3 000 zł i za dwa lata kolejne 3 000 zł – przekroczysz kwotę wolną dla III grupy, a więc musisz zgłosić otrzymanie darowizny i odprowadzić od niej podatek.
Bardzo ważne – w ramach grupy I wyróżnia się tzw. grupę zerową. Tego określenia nie znajdziesz w żadnym przepisie, ale zwykło się tak mówić (urzędnicy w US także je zrozumieją). Należą do niej najbliżsi z najbliższych: dzieci, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo.
W ramach zerowej grupy podatkowej nie płaci się podatku od darowizny bez względu na kwotę –. rodzice mogą podarować Ci milion złotych i nie odprowadzisz od tego podatku. Musisz jednak spełnić jeden warunek: zgłosić do US fakt otrzymania darowizny w ciągu 6 miesięcy.
Jak uniknąć podatku od darowizny nieruchomości?
W przypadku darowizny mieszkania czy innej nieruchomości, obowiązują ogólne zasady, Jeżeli zatem otrzymałeś mieszkanie od rodziców, zgłoś to na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania lokalu.
Co się stanie, jeżeli się spóźnisz? Będziesz musiał odprowadzić podatek na ogólnych zasadach dla I grupy podatkowej. Zakładając, że lokal jest wart ponad 36 120 zł, zapłacisz podatek w wysokości 946,60 zł i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł wartości nieruchomości – takie są stawki w 2025.
Podatek od darowizny — jak uniknąć problemów?
Aby mieć pewność, że US nie będzie miał wobec Ciebie żadnych roszczeń, pamiętaj o dokumentowaniu każdej darowizny. Przelew bankowy to podstawa przy przekazywaniu pieniędzy. Przy nieruchomościach nie ma innej drogi niż akt notarialny.
Bardzo ważne jest także przestrzeganie terminów — na zgłoszenie darowizny w grupie zerowej masz dokładnie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania. Nie czekaj do ostatniej chwili, bo przekroczenie terminu skutkuje utratą prawa do zwolnienia i koniecznością zapłaty podatku od darowizny wraz z odsetkami.
Komentarze
Sortuj według: Najistotniejsze
Nie ma jeszcze komentarzy. Skomentuj jako pierwszy i rozpocznij dyskusję