Reklama
WIG82 745,58+1,45%
WIG202 436,05+1,72%
EUR / PLN4,31+0,00%
USD / PLN3,99+0,03%
CHF / PLN4,43+0,04%
GBP / PLN5,04-0,01%
EUR / USD1,08-0,03%
DAX18 492,49+0,08%
FT-SE7 952,62+0,26%
CAC 408 205,81+0,01%
DJI39 807,37+0,12%
S&P 5005 254,35+0,11%
ROPA BRENT87,07+1,60%
ROPA WTI82,70+1,20%
ZŁOTO2 232,81+1,87%
SREBRO25,03+1,87%

Masz ciekawy temat? Napisz do nas

twitter
youtube
facebook
instagram
linkedin
Reklama
Reklama

Ostatnia szansa na niższy podatek Belki za 2021 rok! Jak łatwo zoptymalizować podatek od zysków na giełdzie i czy to gra warta świeczki?

Darek Dziduch | 17:45 27 grudzień 2021
Ostatnia szansa na niższy podatek Belki za 2021 rok! Jak łatwo zoptymalizować podatek od zysków na giełdzie i czy to gra warta świeczki? Rozliczanie strat z poprzednich lat na giełdzie | FXMAG INWESTOR
Materiał własny
Reklama
Aa
Udostępnij
facebook
twitter
linkedin
wykop

W tym roku mamy czas na prostą optymalizację podatku Belki do wtorkowej sesji, w przypadku handlu akcjami i ETF-ami notowanymi na GPW. W jaki sposób możemy obniżyć należny podatek, pozbywając się z portfela papierów, które obniżają jego wynik? Czy warto na tej samej sesji odkupić akcje po zbliżonej cenie? Czy taka optymalizacja się opłaca i w jaki sposób możemy wykorzystać gorsze lata dla naszego portfela na własną korzyść?

 

Okazja do zamknięcia pozycji na minusie

Jak co roku pod koniec grudnia aktywni inwestorzy powinni zastanowić się czy nie mają w swoich portfelach czegoś, czego najchętniej już dawno by się pozbyli, jednocześnie księgując stratę i tym samym obniżając należny podatek Belki, który już za kilka miesięcy trzeba będzie zapłacić Urzędowi Skarbowemu. Mowa o akcjach, certyfikatach strukturyzowanych i ETF-ach, które generują stratę na naszym rachunku maklerskim. W sytuacji, w której wiemy już, że zakończymy rok na plusie, od którego trzeba będzie odprowadzić 19% podatek od dochodów kapitałowych, stratne pozycje mogą posłużyć do optymalizacji wspomnianego podatku.

Zaksięgowanie straty nie tylko może przynieść nam ulgę, ale też przyczyni się do obniżenia zysku do opodatkowania, czyli sprawi że oddamy Urzędowi Skarbowemu niższą kwotę. Co więcej, w tym samym czasie, w którym sprzedajemy akcje ze stratą, możemy otworzyć analogiczną transakcję kupna akcji tej samej spółki po identycznej lub bardzo zbliżonej cenie, o ile oczywiście uznajemy, że w przyszłości ich kurs będzie rósł i tym razem przyniesie nam zyski. W przypadku takich operacji na rachunku trzeba się jednak liczyć z kosztami prowizji maklerskich pobieranych za sprzedaż i zakup papierów wartościowych. W niektórych przypadkach może się bowiem okazać, że jest to nieopłacalny wysiłek - mowa o sytuacjach, w których kwota, którą zaoszczędzimy na podatku Belki będzie zbliżona wartością lub niższa od zsumowanych kosztów transakcyjnych sprzedaży i ponownego zakupu akcji.

Reklama

 

URL Artykułu

 

Przykład optymalizacji

W 2021 r. zamknęliśmy transakcje giełdowe, których łączny bilans daje nam dochód w wysokości 12 500 PLN. To oznacza, że należny podatek od zysków kapitałowych wyniesie nas 19% tej kwoty, czyli 2375 PLN. Na rachunku maklerskim trzymamy jednak akcje na minusie (ich cena rynkowa jest niższa niż cena zakupu) - załóżmy, że jest to 45 akcji CD Projekt kupionych w styczniu tego roku po średniej cenie 250 PLN za sztukę (łącznie za 11 250 PLN). Na poniedziałkowej sesji (27 grudnia) mogliśmy sprzedać akcje po średniej cenie 196 PLN za sztukę, co daje kwotę 8820 PLN i oznacza stratę na poziomie ponad 21% w stosunku do ceny zakupu.

Decydując się na sprzedaż akcji CD Projekt ze stratą, po średniej cenie 196 PLN, zaksięgujemy wynik 2430 PLN na minusie (8820 - 11 250). Tym samym obniżymy nasz dochód do opodatkowania za 2021 r. do 10 700 PLN, dzięki czemu podatek Belki wyniesie nas 1913 PLN, zamiast 2375 PLN. Dzięki temu zapłacimy o 462 PLN niższy podatek za 2021 r. Tuż po sprzedaży akcji możemy kupić je po raz kolejny po identycznej lub bardzo zbliżonym kursie. Przy założeniu prowizji maklerskiej na poziomie 0,29% (obowiązującej w dużej liczbie DM) sprzedaż, a następnie zakup 45 akcji po cenie 196 PLN będzie kosztować nas łącznie 51,16 PLN (2 x 25,58 PLN), co obniży naszą oszczędność na podatku do niecałych 411 PLN (z 462).

Reklama

 URL Artykułu

 

Nie przegap sesji ostatniej szansy!

W 2021 r. ostatnim dniem, który pozwala na dokonanie optymalizacji podatkowej i obniżenie podatku Belki przy obrocie akcjami i certyfikatami inwestycyjnymi funduszy notowanych na giełdzie jest wtorek 28 grudnia. Oczywiście, zarówno w środę, jak i w czwartek również odbędą się sesje giełdowe na GPW, nie wolno jednak zapominać, że rozliczenie transakcji odbywa się w systemie T+2, czyli trwa aż dwa dni handlowe. Jeśli więc przeprowadzisz jakąkolwiek transakcję na akcjach później niż w najbliższy wtorek, zostanie ona rozliczona już w przyszłym roku (pierwsza sesja wypada w poniedziałek 3 stycznia). W przypadku instrumentów pochodnych (kontrakty terminowe, opcje, CFD), ze względu na rozliczenie na zakończeniu każdego dnia handlowego, ostatni dzień na optymalizację podatkową wypada na ostatniej tegorocznej sesji giełdowej - w czwartek 30 grudnia.

 

Boisz się podatku Belki? Sprawdź czym jest IKE i IKZE

Reklama

 

Strata z przeszłości nie idzie na marne

Zamknięcie stratnych transakcji pod koniec roku po to, by obniżyć kwotę dochodu do opodatkowania to jeden z bardziej oczywistych sposobów na optymalizację podatkową. Wielu aktywnych inwestorów, szczególnie tych z niewielkim stażem na rynku, wciąż jednak zapomina o jednym z podstawowych praw, jakie im przysługują - mowa o możliwości odliczenia strat z poprzednich lat, co również obniży kwotę dochodu, od której zapłacimy należny podatek Belki. Zasady odliczenia strat z poprzednich lat są proste i logiczne, trzeba jednak pamiętać o tym, że nikt nie zrobi tego za nas.

Na samym początku warto dodać, że prawo do odliczenia strat z poprzednich lat mamy wyłącznie w przypadku dochodów z tego samego źródła - nie możemy więc odliczyć strat poniesionych na giełdzie np. od zysku, który osiągnęliśmy w ramach prowadzonej przez nas działalności gospodarczej. Co więcej, nie da się również odliczyć strat poniesionych podczas sprzedaży akcji od dochodu, który uzyskaliśmy np. w ramach zbycia jednostek uczestnictwa w otwartym funduszu inwestycyjnym (FIO).

Jeżeli jednak przykładowo w tym roku zaksięgowaliśmy zysk, osiągnięty z wykorzystaniem funduszy notowanych na giełdzie (ETF), których certyfikaty inwestycyjne kupiliśmy i sprzedaliśmy za pośrednictwem naszego rachunku maklerskiego, to od należnej kwoty dochodu do opodatkowania możemy odliczyć stratę z poprzednich lat, którą ponieśliśmy na transakcjach kupna-sprzedaży z wykorzystaniem akcji.

Podobnie w przypadku zysków osiągniętych z wykorzystaniem instrumentów pochodnych (kontraktów terminowych, opcji, kontraktów różnicowych) i produktów strukturyzowanych notowanych na giełdzie (ETP) - są one zaliczanie do tej samej kategorii kapitałów pieniężnych, co akcje. Dlatego też możemy odliczyć stratę z poprzednich lat poniesioną np. w ramach transakcji kontraktami terminowymi od dochodu osiągniętego na sprzedaży akcji z zyskiem i odwrotnie.

Reklama

Jedynym istotnym wyjątkiem są kryptowaluty - mimo tego, że zysk osiągnięty na sprzedaży wirtualnych walut również jest opodatkowany stawką 19%, a przychody i koszty są klasyfikowane w kategorii kapitałów pieniężnych, to straty poniesione na transakcjach kryptowalutowych mogą być odliczane wyłącznie od dochodu osiągniętego na kryptowalutach, a osiągnięte zysk/strata nie sumują się z tymi z akcji czy instrumentów pochodnych (również tych, których instrumentami pochodnymi są kryptowaluty, np. CFD na bitcoina).

 URL Artykułu

 

Jak odliczyć stratę z poprzednich lat?

Wracając jednak do sedna, czyli obniżania podatku Belki, rozliczając straty poniesione w poprzednich latach.

Aby to zrobić, musimy kierować się trzema podstawowymi zasadami:

  • Mamy prawo odliczyć straty z pięciu poprzednich lat podatkowych; czyli, przy rozliczaniu podatku za 2021 r. możemy obniżyć kwotę dochodu do opodatkowania, wykorzystując do tego nierozliczona wcześniej stratę maksymalnie z 2016 r.
  • W jednym roku kalendarzowym wysokość odliczanej straty nie może być wyższa niż połowa jej wartości; czyli, jeśli w 2020 r. ponieśliśmy stratę 1000 PLN, a w 2021 r. osiągnęliśmy łączny dochód 1500 PLN, to z zeszłorocznej straty będziemy mogli odliczyć maksymalnie 500 PLN, o tyle obniżając kwotę do opodatkowania 19% stawką Belki (do 1000 PLN)
  • Strata do odliczenia z poprzednich lat nie może być wyższa niż wysokość osiągniętego w danym roku dochodu; czyli, jeśli w 2020 r. ponieśliśmy stratę 1000 PLN, a w 2021 r. osiągnęliśmy łączny dochód 450 PLN, to maksymalnie będziemy mogli odliczyć właśnie 450 PLN, obniżając tym samym kwotę zysku do opodatkowania za 2021 r. do zera

 

Reklama

Aby lepiej zobrazować zasadę odliczania strat z poprzednich lat od dochodu do opodatkowania, najlepiej pokazać to na prostych przykładach „z życia inwestora wziętych”:

 

Inwestor 1. Duża strata na początek i powolne odrabianie

Rok

Zysk/strata

Kwota do opodatkowania

Podatek

Rozliczenie

2016

-

-

-

Brak aktywności na giełdzie

2017

-

-

-

Brak aktywności na giełdzie

2018

-

-

-

Brak aktywności na giełdzie

2019

-10 000 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, zaksięgowana strata 10 tys. PLN

2020

3800 PLN

3800 - 3800 PLN

0 PLN

Maksymalne odliczenie straty za 2019 to 3800 PLN, co obniża podatek Belki za 2020 do 0 PLN. Pozostała nierozliczona strata za 2019 r. to 6200 PLN.

2021

5500 PLN

5500 - 5000 = 500 PLN

95 PLN

Maksymalne odliczenie nierozliczonej straty za 2019 r. to połowa jej wartości - 5000 PLN, co obniża kwotę do opodatkowania do 500 PLN, a podatek Belki do 95 PLN. Pozostała nierozliczona strata za 2019 r. to 1200 PLN (można odliczyć ją od zysków osiągniętych do 2024 r.)

 

Inwestor 2: Raz na wozie, raz pod wozem

Rok

Zysk/strata

Kwota do opodatkowania

Podatek

Rozliczenie

2016

-12 000 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, zaksięgowana strata 12 tys. PLN

2017

-3200 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, zaksięgowana strata 3 tys. PLN, łączna nierozliczona strata (2016-2017) to 15 200 PLN

2018

6700 PLN

6700 - 6700 PLN

0 PLN

Maksymalne odliczenie straty za 2016, czyli połowa jej wartości (6000 PLN), a także odliczenie części straty za 2017 (700 PLN), co łącznie obniża kwotę do opodatkowania (6700 PLN) do zera. Pozostała nierozliczona strata za 2016 to 6000 PLN, a za 2017: 2500 PLN. Łączna pozostała nierozliczona strata to 8500 PLN.

2019

-1300 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, zaksięgowana strata 1300 PLN. Łączna pozostała nierozliczona strata (2016-2017, 2019) to 9800 PLN

2020

11 500 PLN

11500 - 8250 = 3250 PLN

618 PLN

Maksymalne odliczenie nierozliczonej straty to 6000 PLN z 2016, połowa straty z 2017 (1600 PLN) oraz połowa straty z 2019 (650 PLN), łącznie 8250 PLN. Kwota dochodu do opodatkowania spada do 3250 PLN. Pozostała nierozliczona strata to 900 PLN (2017) oraz 650 PLN (2019), co łącznie daje 1550 PLN

2021

4500 PLN

4500 - 1550 =  2950 PLN

561 PLN

Maksymalne rozliczenie strat z poprzednich lat: 900 PLN z 2017 i pozostałej nierozliczonej połowy z 2019 (650 PLN). Kwota dochodu do opodatkowania spada z 4500 PLN do 2950 PLN. Straty z poprzednich lat zostały w pełni odliczone od dochodów kapitałowych.

 

Inwestor 3: Uparty pechowiec

Rok

Zysk/strata

Kwota do opodatkowania

Podatek

Rozliczenie

2016

-4200 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, zaksięgowana strata 4200 PLN

2017

-1125 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, łączna strata do odliczenia to 5325 PLN (2016-2017)

2018

-720 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, łączna strata do odliczenia to 6045 PLN (2016-2018)

2019

-600 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, łączna strata do odliczenia to 6645 PLN (2016-2019)

2020

-9800 PLN

0 PLN

0 PLN

Brak dochodów kapitałowych do opodatkowania, łączna strata do odliczenia to 16 445 PLN (2016-2020)

2021

-

-

-

Brak aktywności na giełdzie w 2021 i tym samym brak dochodów kapitałowych do opodatkowania; nierozliczona strata z 2016 r. przepada (4200 PLN), ponieważ mija pięć lat, łączna strata do odliczenia to 12 245 PLN (2017-2020)

Masz ciekawy temat? Napisz do nas

Chcesz, żebyśmy opisali Twoją historię albo zajęli się jakimś problemem?

Masz ciekawy temat? Napisz do nas

Napisz do redakcji


Darek Dziduch

Darek Dziduch

Redaktor portalu FXMAG i wydawca magazynu Inwestor. Nagrywa na YouTube materiały edukacyjne, poruszając tematy związane przede wszystkim z inwestycjami, finansami osobistymi i gospodarką.

Obserwuj autoraTwitter


Tematy

podatek Belki podatek od zysków kapitałowych co to jest podatek Belki optymalizacja podatkowa jak działa podatek belki niższy podatek Belki prowizja maklerska prowizje maklerskie jakie są prowizje maklerskie odliczanie strat od podatku podatek belki 2021 Do kiedy mogę obniżyć podatek Belki Do kiedy mogę obniżyć podatek Belki za 2021 rok w przypadku akcji obniżanie dochodu do opodatkowania rozliczanie strat czy mogę obniżyć podatek belki jak obniżyć podatek belki jak obniżyć podatek belki w 2021 optymalizacja podatku belki jak zoptymalizować podatek belki strata na rachunku maklerskim jak rozliczyć stratę na rachunku maklerskim jak rozliczyć stratę na akcjach strata na akcjach i co teraz co zrobić ze stratą na akcjah strata na akcjach a podatek strata na etf a podatek belki jak rozliczyć stratę na etf podatek belki a strata na etf czy mogę odliczyć straty z akcji z poprzednich lat nie rozliczyłem straty na akcjach czy mogę zrobić to teraz podatek belki a strata w poprzednich latach czy mogę odliczyć stratę na kryptowalutach od podatku belki podatek belki a kryptowaluty jak rozliczyć zyski kapitałowe jak rozliczyć straty kapitałowe optymalizacja podatku belki a kryptowaluty' jak zmniejszyć podatek belki przykłady jak rozliczyć straty na akcjach prztkłady jak rozliczyć straty podatek belki przykłady optymalizacja podatku belki przykłady czy optymalizacja podatku belki się opłaca czy rozliczenie strat na akcjach się opłaca czy rozliczenie straty na etf się opłaca czy opłaca się optymalizować podatek belki o ile może być niższy podatek belki 2021 o ile mogę obniżyć podatek belki
Reklama

Czytaj dalej